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市販薬で減税！今年から始まったセルフメディケーション税制早わかり！医療費控除との違いを税理士がズバリ解説
こんばんは！時間・行動・お金をセルフコントロールする術を、毎日ブログでお伝えしています。税理士の木村聡子（@kimutax）です。箱根駅伝で母校が10位以内に入りシード権獲得！やはり母校がいい成績だと、嬉しいものですね。
ちなみにこの税制、平成29年（2017年）1月1日から平成33年（2021年）12月31日までの、4年間の時限措置です。
言うなれば、風邪などの軽い病気を、病院に行かず市販薬で治してくれた人には、税金を安くしましょうという制度です。
セルフメディケーションを推進することで、国庫を圧迫している医療費負担の増加をすこしでも抑えようという狙いが、この制度の背景にあります。
・適用対象スイッチOTC医薬品を、年間1万2千円超購入している
・予防接種や健康診断を受けている
という要件を満たした場合に
適用対象スイッチOTC医薬品の年間購入額−1万2千円（控除額は最大で8万8千円）
を所得から控除するというものです。ところで、スイッチOTC医薬品って、何？
一方で、病院や診療所で処方箋をもらい、薬局で処方される医薬品を医療用医薬品といいます。医療用医薬品は、セルフメディケーション税制の対象にはなりません。
適用対象となるスイッチOTC医薬品の成分として82種類が定められ、対象となる医薬品は約1,500品目に限定されます。対象医薬品の一覧（PDF)（平成28年12月16日時点）は、厚労省のホームページに掲載されています。
…って、そんなのいちいちチェックしていられませんよね！！
▼というわけで、セルフメディケーション税制の対象となる医薬品には、見分けるためのマークがついています。
▼購入の際は、ひとまずこれを目印に！
この中でも、��の「当該商品がセルフメディケーション税制対象商品である旨」が重要。特に今年は税制がスタートしたばかりですから、適用対象医薬品を買ったら、念のため��についてレシート等に記載されているか、しっかりチェックするようにしましょう。
そして、今までの医療費控除と同じく、セルフメディケーション税制も、「自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のため」に購入した医薬品が対象になります。自分の分だけでなく、家族の分のレシート等もきちんと取っておくようにしましょう。なお、この場合の「家族」の定義ですが、生計を一にしていればよく、扶養家族であるか否かは関係ありません。
▼【追記】税制対象商品である旨が記載されているレシートの一例です！
なので、その証明書も必要になります。
対象となるのは、特定健康診査（メタボ健診）、予防接種、定期健康診断、がん検診など。
健康診断を受けてなくても、もしもインフルエンザ等の予防接種を受けていたら、その領収証をつければこの要件は満たすことになります。
今までも、薬局で風邪薬など購入した場合は、医療費控除の対象となっていました。
ところが、今までの医療費控除は、1年間の医療費（病院や調剤薬局で支払った金額や薬局で購入した薬代などの合計）が10万円（その年の総所得金額等が200万円未満の人は、総所得金額等の5％の金額）を超えないと、適用を受けることはできませんでした。
なので「ウチは家族ともどもほとんど病院にいかないし、医療費の領収証を集めていてもムダ」という方も多かったことでしょう。
ところが、今年から始まったセルフメディケーション税制は、適用対象となる医薬品の年間購入額1万2千円超から控除の対象に。医療費はさほどではないけれど、医薬品を家庭に常備している人や、病院には行かず市販薬で治す傾向にある人は、控除を受けることができるかも！
では、気になる減税の効果はいかほどなのでしょうか。セルフメディケーション税制を利用すると「所得税・復興特別所得税」と「住民税」が減税されます。ここでは、課税所得額が500万円、適用対象スイッチOTC医薬品購入額が3万円の場合の減税額について、検証してみます。
つまり、課税所得500万円の方が、適用対象医薬品を年3万円購入した場合の減税額は5,400円ということ。うーむ…労多くして、減税額少なし、というのが、正直な感想…です。
今までの医療費控除とセルフメディケーション税制、ダブルで使えるのかというと、残念ながらそうはいきません。どちらかを選択することになります。
というわけで、納税者にとって一番の関心事は
「いったい、どっちを選択したほうがトクなの？」
ということですよね！
医療費が10万円（総所得金額等200万円未満の人は、総所得金額等の5％の金額）以下なら、セルフメディケーション税制しか採用の余地がありません。
また、医療費が10万円超でも適用対象スイッチOTC医薬品の購入額が1万2千円以下なら、医療費控除を選択するしかありません。
問題になるのは、年間の医療費が10万円超かつ、適用対象スイッチOTC医薬品を購入した金額が1万2千円超の場合です。
結論を言うと、医療費の合計金額や、適用対象スイッチOTC医薬品の購入額の割合によって、どちらが得かが変わります。
例１）年間12万円の医療費の内訳が、適用対象スイッチOTC医薬品2万円、その他医療費10万円の場合
セルフメディケーション税制 … 2万円−1万2千円＝控除額8千円
今までの医療費控除 … 12万円−10万円＝控除額2万円
∴ 今までの医療費控除のほうが有利
例２）年間12万円の医療費の内訳が、適用対象スイッチOTC医薬品6万円、その他医療費6万円の場合
セルフメディケーション税制 … 6万円−1万2千円＝控除額4万8千円
今までの医療費控除 … 12万円−10万円＝控除額2万円
∴ セルフメディケーション税制のほうが有利
ちょっと目安をお教えすると、総所得金額等200万円以上の人の場合、
ということになります！
今年から始まったセルフメディケーション税制。実際に確定申告をするのは来年ですが、今のうちから内容を把握し準備をしておきましょう。
特に、今までなかなか医療費が10万円を超えなかったので、控除を受けることがなかったという人も、控除の対象となる可能性があります。薬局やドラッグストアの領収証をポイしないように！
そして適用対象となるスイッチOTC医薬品を買ったら、レシート等にセルフメディケーション税制対象商品である旨が記載されているか、チェックをお忘れなく！記載がなければ、その場で薬局やドラッグストアに記載してもらうようお願いしましょう！
同業者でセルフメディケーション税制を取り上げているブログ
▼わかりやすいです。▼税制のあり方の観点からは批判もあります。共感できる部分も多いです。
その他
▼セルフメディケーション税制に関する厚労省のQ&A（PDF）
http://www.mhlw.go.jp/file/06-Seisakujouhou-10800000-Iseikyoku/0000145098.pdf（平成28年12月7日時点）（平成28年12月7日時点）
▼セルフメディケーション税制対象医薬品 品目一覧（PDF）
http://www.mhlw.go.jp/file/06-Seisakujouhou-10800000-Iseikyoku/0000145909.pdf（平成28年12月16日時点）
※私の2冊目の著書です。海を渡って韓国でも翻訳出版されました！現在、3冊目の著書を出すべく、準備中です。
年間移動距離日本一（推定）の旅する税理士。ビジネス書作家。バブル崩壊をきっかけに、1993年（27歳）資格取得を決意。フルタイムで働きながら、実務経験ゼロ簿記知識ゼロからスタートし短期間で税理士試験合格。1998年（31歳）税理士登録。2000年（34歳）木村税務会計事務所創設。ブロガー税理士の草分け的存在。資格取得時に身につけた仕事術・時間術を駆使し、セミナー講師や広島カープの応援で日本全国を駆け回る。実務誌ほか執筆実績多数。著書に「注文の多い料理店の消費税対応」（中央経済社）、「あなたの1日は27時間になる。」（ダイヤモンド社）。
さて、この1月1日より医療費控除の特例制度「セルフメディケーション税制」が始まりました！
多くの方々が利用できる可能性のある税制ですので、今日はこのセルフメディケーション（自主服薬）税制についてお話ししたいと思います。
今までの医療費控除と、何が違うんでしょうか？
セルフメディケーション税制とは
セルフメディケーション税制っていつから適用なの？
この1月より、医療費控除の特例制度である、セルフメディケーション税制が始まっています！といっても実際に申告に影響があるのは、平成29年分。1年後の確定申告からです。ちなみにこの税制、平成29年（2017年）1月1日から平成33年（2021年）12月31日までの、4年間の時限措置です。
セルフメディケーション税制の内容をざっくり教えて！
セルフメディケーション税制とは、薬局やドラッグストアで、医薬品を1年の間に一定金額以上買った場合、所得から控除できるという制度です。今までの医療費控除の「ミニ版」かつ「市販薬限定版」と考えて頂ければと！言うなれば、風邪などの軽い病気を、病院に行かず市販薬で治してくれた人には、税金を安くしましょうという制度です。
なんでセルフメディケーション税制ができたの？
セルフメディケーション税制が創設された目的は、医薬品の自主服用の推進。セルフメディケーションを推進することで、国庫を圧迫している医療費負担の増加をすこしでも抑えようという狙いが、この制度の背景にあります。
セルフメディケーション税制の要件と控除額は？
今までの医療費控除よりバーを下げ、・適用対象スイッチOTC医薬品を、年間1万2千円超購入している
・予防接種や健康診断を受けている
という要件を満たした場合に
適用対象スイッチOTC医薬品の年間購入額−1万2千円（控除額は最大で8万8千円）
を所得から控除するというものです。ところで、スイッチOTC医薬品って、何？
確定申告に備え、どういった準備が必要なの？
セルフメディケーション税制の対象になるスイッチOTC医薬品って？
スイッチOTC医薬品のOTCとは「Over The Counter（店頭）」の略で、一般用医薬品のことを指します。ドラッグストアや薬局などで購入できる医薬品をイメージして頂ければと思います。一方で、病院や診療所で処方箋をもらい、薬局で処方される医薬品を医療用医薬品といいます。医療用医薬品は、セルフメディケーション税制の対象にはなりません。
適用対象となるスイッチOTC医薬品の見分け方
ただし、ドラッグストア等で販売される医薬品の何でもかんでもが、セルフメディケーション税制の対象になるわけではありません。適用対象となるスイッチOTC医薬品の成分として82種類が定められ、対象となる医薬品は約1,500品目に限定されます。対象医薬品の一覧（PDF)（平成28年12月16日時点）は、厚労省のホームページに掲載されています。
…って、そんなのいちいちチェックしていられませんよね！！
▼というわけで、セルフメディケーション税制の対象となる医薬品には、見分けるためのマークがついています。
▼購入の際は、ひとまずこれを目印に！
確定申告の時に必要なもの（１）適用対象医薬品のレシート・領収書
今までの医療費控除と同じく、レシートや領収書が必要です。レシート等には、�‐ι別勝↓�金額、�Ｅ�該商品がセルフメディケーション税制対象商品である旨、�と稜篥耕勝↓ス愼�日が明記されていること要件となっています。この中でも、��の「当該商品がセルフメディケーション税制対象商品である旨」が重要。特に今年は税制がスタートしたばかりですから、適用対象医薬品を買ったら、念のため��についてレシート等に記載されているか、しっかりチェックするようにしましょう。
そして、今までの医療費控除と同じく、セルフメディケーション税制も、「自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のため」に購入した医薬品が対象になります。自分の分だけでなく、家族の分のレシート等もきちんと取っておくようにしましょう。なお、この場合の「家族」の定義ですが、生計を一にしていればよく、扶養家族であるか否かは関係ありません。
▼【追記】税制対象商品である旨が記載されているレシートの一例です！
確定申告の時に必要なもの（２）健康診断等の証明書
セルフメディケーション税制要件の１つが「予防接種や健康診断を受けていること」。なので、その証明書も必要になります。
対象となるのは、特定健康診査（メタボ健診）、予防接種、定期健康診断、がん検診など。
健康診断を受けてなくても、もしもインフルエンザ等の予防接種を受けていたら、その領収証をつければこの要件は満たすことになります。
今までの医療費控除との違い〜対象医薬品は限られるもののバーは下がる
今までも、薬局で風邪薬など購入した場合は、医療費控除の対象となっていました。
ところが、今までの医療費控除は、1年間の医療費（病院や調剤薬局で支払った金額や薬局で購入した薬代などの合計）が10万円（その年の総所得金額等が200万円未満の人は、総所得金額等の5％の金額）を超えないと、適用を受けることはできませんでした。
なので「ウチは家族ともどもほとんど病院にいかないし、医療費の領収証を集めていてもムダ」という方も多かったことでしょう。
ところが、今年から始まったセルフメディケーション税制は、適用対象となる医薬品の年間購入額1万2千円超から控除の対象に。医療費はさほどではないけれど、医薬品を家庭に常備している人や、病院には行かず市販薬で治す傾向にある人は、控除を受けることができるかも！
減税の効果は？
では、気になる減税の効果はいかほどなのでしょうか。セルフメディケーション税制を利用すると「所得税・復興特別所得税」と「住民税」が減税されます。ここでは、課税所得額が500万円、適用対象スイッチOTC医薬品購入額が3万円の場合の減税額について、検証してみます。
所得から控除する額
3万円（適用対象スイッチOTC医薬品購入額）−1万2千円＝控除額1万8千円所得税の減税額（復興特別所得税は省略しています）
控除額1万8千円×20%（所得税率）＝減税額3,600円住民税の減税額
控除額1万8千円×10%（住民税率）＝減税額1,800円つまり、課税所得500万円の方が、適用対象医薬品を年3万円購入した場合の減税額は5,400円ということ。うーむ…労多くして、減税額少なし、というのが、正直な感想…です。
医療費控除とどっちが有利なの？
今までの医療費控除とセルフメディケーション税制、ダブルで使えるのかというと、残念ながらそうはいきません。どちらかを選択することになります。
というわけで、納税者にとって一番の関心事は
「いったい、どっちを選択したほうがトクなの？」
ということですよね！
医療費が10万円（総所得金額等200万円未満の人は、総所得金額等の5％の金額）以下なら、セルフメディケーション税制しか採用の余地がありません。
また、医療費が10万円超でも適用対象スイッチOTC医薬品の購入額が1万2千円以下なら、医療費控除を選択するしかありません。
問題になるのは、年間の医療費が10万円超かつ、適用対象スイッチOTC医薬品を購入した金額が1万2千円超の場合です。
結論を言うと、医療費の合計金額や、適用対象スイッチOTC医薬品の購入額の割合によって、どちらが得かが変わります。
例１）年間12万円の医療費の内訳が、適用対象スイッチOTC医薬品2万円、その他医療費10万円の場合
セルフメディケーション税制 … 2万円−1万2千円＝控除額8千円
今までの医療費控除 … 12万円−10万円＝控除額2万円
∴ 今までの医療費控除のほうが有利
例２）年間12万円の医療費の内訳が、適用対象スイッチOTC医薬品6万円、その他医療費6万円の場合
セルフメディケーション税制 … 6万円−1万2千円＝控除額4万8千円
今までの医療費控除 … 12万円−10万円＝控除額2万円
∴ セルフメディケーション税制のほうが有利
ちょっと目安をお教えすると、総所得金額等200万円以上の人の場合、
・年間医療費（適用対象スイッチOTC医薬品＋その他医療費の合計）が18万8千円を超えるなら、内訳に関係なく、今までの医療費控除が有利
・年間医療費（適用対象スイッチOTC医薬品＋その他医療費の合計）が18万8千円以下なら、その他医療費が8万8千円以下の場合に、セルフメディケーション税制のほうが有利
ということになります！
まとめ
今年から始まったセルフメディケーション税制。実際に確定申告をするのは来年ですが、今のうちから内容を把握し準備をしておきましょう。
特に、今までなかなか医療費が10万円を超えなかったので、控除を受けることがなかったという人も、控除の対象となる可能性があります。薬局やドラッグストアの領収証をポイしないように！
そして適用対象となるスイッチOTC医薬品を買ったら、レシート等にセルフメディケーション税制対象商品である旨が記載されているか、チェックをお忘れなく！記載がなければ、その場で薬局やドラッグストアに記載してもらうようお願いしましょう！
ご参考
同業者でセルフメディケーション税制を取り上げているブログ
▼わかりやすいです。▼税制のあり方の観点からは批判もあります。共感できる部分も多いです。
その他
▼セルフメディケーション税制に関する厚労省のQ&A（PDF）
http://www.mhlw.go.jp/file/06-Seisakujouhou-10800000-Iseikyoku/0000145098.pdf（平成28年12月7日時点）（平成28年12月7日時点）
▼セルフメディケーション税制対象医薬品 品目一覧（PDF）
http://www.mhlw.go.jp/file/06-Seisakujouhou-10800000-Iseikyoku/0000145909.pdf（平成28年12月16日時点）
※私の2冊目の著書です。海を渡って韓国でも翻訳出版されました！現在、3冊目の著書を出すべく、準備中です。
この記事を書いた人：木村聡子（きむら・あきらこ）
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