キムラボ 〜 旅する税理士・木村聡子のセルフコントロール研究所

「あなたの1日は27時間になる。――「自分だけの3時間」を作る人生・仕事の超整理法」(ダイヤモンド社)著者で税理士の木村聡子(きむら・あきらこ)がお送りする、バーチャルな研究所。時間・行動・お金のセルフコントロールに関する情報を中心にお届けしています!おそらく、日本で一番年間移動距離の長い、旅する税理士でもあります。

お勧めカテゴリ > 確定申告  所得税 > 医療費控除

こんばんは!時間・行動・お金をセルフコントロールする術を毎日ブログでお伝えしています。税理士の木村聡子(@kimutax)です。

本日は3件外回りしてきました!合間に表参道のしろうで、よーん(大下千恵)さんとランチミーティング。古民家風の素敵なお店でごはんも美味しく、お気に入りのお店がまたひとつできました!よーんさん、ありがとうございました♪

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さて、最近は確定申告がらみのエントリーをなるべく多めにアップするようにしています。今日は入院時の医療費控除について、お話しさせていただきます。


医療費控除とは


医療費控除とは、自分や自分と生計を一にする配偶者その他の親族のために、1年間(1月1日〜12月31日)に支払った医療費がある場合、一定の算式によって計算した金額を、その年の所得から差し引くことができる制度です。

あまり確定申告になじみのない会社員の方も、入院をするなどして医療費がふくらんだ年の翌年、申告をして税金を取り戻した経験をお持ちの方もいらっしゃることでしょう。

ところがこの「医療費控除」、申告書に書き込む以前に「何が医療費に入るのか」の判断が難しかったりします。

そこで今日は私の実際の経験談を例に、入院したときの医療費の範囲について、特に間違いやすいポイントをお話をさせていただきます。

判断に迷う入院時の医療費まわりのものたち


退院のとき、入院費用などの支払を済ませた私。
ふぅ。。。年内に支払ったから、確定申告のときの医療費控除に使えるわ。 

【ポイント1】医療費控除はその年の元旦から大晦日までの1年間に支払った医療費が対象。未払分は対象になりませんよ(所得税法 第73条)。

思ったよりも入院費用かかっちゃったな〜。疲れないよう奮発して個室にしちゃったから。

【ポイント2】差額ベッド代は医療費控除の対象になりません。ただし、医師の指示による場合は医療費控除の対象になります(所得税基本通達 73−3)。

迎えに来てくれた家族が、世話に来てくれたときの駐車場のチケットを差し出す。
はい、これ。確定申告で使えるでしょ?
あ〜。これは使えないんだよね〜。

【ポイント3】通院の交通費(電車、バス代)は医療費控除の対象になります。ただし、マイカーで通院したときのガソリン代・駐車代・高速代は、医療費控除の対象にはなりません(所得税基本通達 73−3)。
 
【ポイント4】入院患者の世話のための家族の交通費は、治療を受けるための通院でないため医療費控除の対象になりません(所得税基本通達 73−3)。

そういえば、一岡さんと羽生さんから、お見舞金を頂いたわよ〜。

【ポイント5】受け取ったお見舞金は支払った医療費から差し引くことは不要です(所得税基本通達 73−9)。 

じゃ、何かお礼をしなくちゃ!

【ポイント6】快気祝いの費用は医療費控除の対象になりません(所得税基本通達 73−3)。

家に戻ってお財布の中をごそごそ…。病院で使った領収証が出てくる、出てくる。。。
売店で買ったビール代…

【ポイント7】病院の食事に飽きたので自分で購入した弁当やおやつ、嗜好品は医療費控除の対象になりません(所得税法 第73条、所得税法施行令 第207条、所得税基本通達 73−3)。それよりこの人、入院中にビールを飲んでいいのでしょうか?

入院のために買ったパジャマや歯ブラシ、石鹸…

【ポイント8】入院のための洗面具やパジャマ等の購入費用は医療費控除の対象になりません(所得税法施行令 第207条、所得税基本通達 73−3)。 

そうそう、友達からリハビリで鍼灸師さんを紹介してもらったんだっけ。早速、行ってみるか。

【ポイント9】鍼灸師による施術費用は医療費控除の対象になります。ただし、健康維持のためのものは医療費控除の対象になりません。
また、心霊術による治療は医療費控除の対象になりません(所得税法 第73条、所得税法施行令 第207条)。

あ、年が明けたら、保険会社に保険金の請求もせねば!

【ポイント10】保険金額が確定申告期限までに決まっていれば、年をまたいで受け取った保険金であっても、その年中に支払った医療費の額から控除します。
保険金額が確定申告期限までに決まっていない場合は、保険金額の見積額を、医療費から控除します。
その後、保険金額の確定額が見積金額と異なるときは、さかのぼって、その年分の医療費控除の額を訂正することになります(所得税基本通達 73−10)。

まとめ


医療費控除の対象になる「医療費」とは、診療・治療に関するもの。
これは、入院費用についても、同じです。
判断に迷った時は、この大原則を思い出すとよいでしょう。


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※昨年12/11に私の2冊目の著書が発売されました!本屋さんなどで見かけましたら、まずはお手にとって頂けるだけでも、とても嬉しいです(^^)

この記事を書いた人:木村聡子(きむら・あきらこ)

木村聡子
年間移動距離日本一(推定)の旅する税理士。ビジネス書作家。バブル崩壊をきっかけに、1993年(27歳)資格取得を決意。フルタイムで働きながら、実務経験ゼロ簿記知識ゼロからスタートし短期間で税理士試験合格。1998年(31歳)税理士登録。2000年(34歳)木村税務会計事務所創設。ブロガー税理士の草分け的存在。資格取得時に身につけた仕事術・時間術を駆使し、セミナー講師や広島カープの応援で日本全国を駆け回る。実務誌ほか執筆実績多数。著書に「注文の多い料理店の消費税対応」(中央経済社)、「あなたの1日は27時間になる。」(ダイヤモンド社)。
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