関数を駆使してExcelで預金利息の税金（復興税込み）を計算してみた（前編） : キムラボ～税理士きむらあきらこ（木村聡子）のセルフコントロール研究所

【2016.2.25追記】
平成28年からの預金利息の税金計算方法を知りたい方は、こちらのエントリーをご覧ください！

【平成28年～】預金利息手取り額から、所得税復興所得税を計算する方法！ : kimutax カフェ（きむカフェ）

前の記事で「さて明日は復興特別法人税について、課税期間が3年未満ですむ場合・3年を超える場合について、お話しいたしますね。」なんて予告しましたが、スミマセン。急きょ予定を変更します。
実は、昨日の記事を書いている途中から、作りたい気持ちがムズムズしてきまして…

預金利息手取額から逆算し、復興特別所得税（以下『復興税』）込みの源泉徴収税額を計算するExcelファイルを作ってみました！

これから3回連続で、その「レシピ（作り方）」を公開いたします。

（井ノ上陽一さんというExcelのスペシャリストである税理士ブロガーがいらっしゃるので、私がこのような記事をアップしていいものか迷いましたが…(^_^;)

（すべてのExcelの画像はクリックすると拡大して見ることができます）

Ⅰ 計算方法の確認

手取り1,195円の預金収入があった場合、次のようなステップで計算します。

１）税引前の金額を計算する
　1,195円÷0.79685＝1,499円（端数切捨）

２）国税（所得税・復興税）分を計算する
　1,499円×15.315％＝229円（端数切捨）

３）地方税（住民税利子割）分を計算する
　1,499円×5％＝74円（端数切捨）

４）税引後の手取金額と一致するか確認する。一致しない場合、1）の税引前の金額を調整する。
　1,499円－（229円＋74円）＝1,196円
　1,499円－1円＝1,498円で２）～４）再確認
　1,498円－（229円＋74円）＝1,195円　∴税引前額　1,498円

５）所得税と復興税に分ける
　229円×2.1/102.1＝4.7100…円→5円（50銭超切り上げ）　∴所得税224円、復興税5円

Ⅱ イメージを決める

手取額（左端）だけ入力すれば、各項目が自動で計算されるようにすると便利そうです。

Ⅲ 税引前の金額を計算する・ROUNDDOWN大活躍

まず、税引前額の計算です。
手取り額を0.79685で割り返します。その際、小数点以下の端数は切り捨てます。税金や会計の世界では、このように小数点以下を切り捨てることが多いです。そこで覚えておきたいのが、ROUNDDOWN関数。今回もこの後、ROUNDDOWNが大活躍します。

ROUNDDOWN関数
＝ROUNDDOWN(数値や数式,桁数)
「桁数」のところは
・正の数を指定すると、数値は小数点の右(小数点以下)の指定した桁で切り捨てられます
・0を指定すると、数値は最も近い整数に切り捨てられます
・負の数を指定すると、数値は小数点の左(整数部分)の指定した桁(1の位を0とする)に切り捨てられます。

今回、円未満切捨てなので、「桁数」のところは0を指定します。

Ⅳ 国税（所得税・復興税）分を計算する

税引前額に15.315％を掛け、復興税を含んだ国税分を計算します。
ここも端数切捨てなので、ROUNDDOWN関数を使います。

Ⅴ 地方税（住民税利子割）分を計算する

税引前額に5％を掛け、地方税（住民税利子割）を計算します。
同じく端数切捨てなので、ROUNDDOWN関数を使います。

ここまでで、みなさんはきっと、ROUNDDOWN関数の達人になっているはず！

Ⅵ 金額調整はどうする？⇒ IF関数の出番です！

しかし、ここまでの計算結果だと
1,499円－（229円＋74円）＝1,196円となり、
計算結果と手取り額（1,195円）が1円合わないことに！
手計算で調整してもいいかもしれませんが、せっかくだから全部Excelに作業させたい！
ということで、IF関数を使います。

まず欄外Ａ、Ｂ、Ｃに次のような式を入れます。

Ａ金額調整しない場合の税引前額
　=ROUNDDOWN(D2/0.79685,0)
ＢＡの場合の税金（15.315％＋5％）控除後の手取額
　=K2－ROUNDDOWN(K2*15.315%,0)－ROUNDDOWN(K2*5%,0)
Ｃ 1円金額調整した場合の税引前額
　=ROUNDDOWN(D2/0.79685,0)－1

このようにして、「手取額」欄に数字を入れると、欄外に未調整の場合・調整した場合の額等が出るようにした上で、「税引前額」のところにIF関数を使った式をいれます。

IF関数
＝IF(論理式,[真の場合],[偽の場合])
IF関数とは、指定された条件を評価した結果が真（TRUE）の場合はある値を返し、評価した結果が偽（FALSE）の場合は別の値を返すというものです。

ここでのIF関数の意味は「もしもＢの金額が『手取額』と一致するならばＡの値を使う。一致しないならばＣの値を使う」というものです。

これで、人間の頭を使うことなく、正しい税引前額を求めるための調整まで、Excelに計算させることができました！

そして国税（所得税＋復興税）と地方税の計算式を、上記Ⅳ・Ⅴと同じように入れます。

ここまでくれば、あともう一息？！
いえいえ。次にもっと大きなヤマが残っています。

それは「五捨五超入」です。
ぜひ、φ（．．）今日の税理士事務所のぶつぶつも読んで、次の記事に備えてください。（続く）

人気ブログランキングへ

φ（．．）今日の税理士事務所のぶつぶつ

五捨五超入ってなんだろ？

50銭以下は切捨て、50銭超は切り上げするということだね。

うわー、どういう計算式を使えばいいんだろ。
えーと・・・わかった！
0.01を引いて、小数点第一位を四捨五入するExcel関数を使えばいいんじゃないかしら。
4.50 → 4.50－0.01＝4.49 → ∴ 4
4.51 → 4.51－0.01＝4.5 → ∴ 5
あったまいい～

でも、その方法だと、4.501とかの場合は正確に対応できないよ。

がーん…。どうすればいいんだろう…

その答えは次の記事で！

（*´ｪ`*）今日のカフェ

蒲田方面に出かけた際に、新店を開拓してまいりました！

大田区は糀谷駅そばのカミカゼコーヒーという、最近できたばかりのカフェです。

カウンター席のみ。こざっぱりとした内装。

コーヒーはすっきり酸味がきいていて、苦みが少なくたいへん飲みやすい。

あまりの美味しさにカプチーノのあとにエスプレッソをおかわり。
ふだんお砂糖を入れない方も、こちらのコーヒーはぜひお砂糖をいれて召し上がってみてください。フルーティーな味わいが楽しめます。

お店の常連とおぼしき母子が3人組で来店され
どうみても小学校低学年の男の子が
「いつもの！」
と威勢よくオーダー。
出てきたのがホットミルクだったのが、とても微笑ましかったです。
オープンしたばかりなのに、すっかり地域に馴染んでいる様子。

バリスタ（オーナー）さんともいろいろお話をしましたよ。
おお！iPadをレジにされていらっしゃる！
どういうアプリを使ってレジにしているかなども、丁寧に教えて下さいました。

今後が楽しみな若いカフェ♪
蒲田方面のみなさま、ぜひ、ごひいきに。

この記事を書いた人：木村聡子（きむら・あきらこ）

年間移動距離日本一（推定）の旅する税理士。ビジネス書作家。バブル崩壊をきっかけに、1993年（27歳）資格取得を決意。フルタイムで働きながら、実務経験ゼロ簿記知識ゼロからスタートし短期間で税理士試験合格。1998年（31歳）税理士登録。2000年（34歳）木村税務会計事務所創設。ブロガー税理士の草分け的存在。資格取得時に身につけた仕事術・時間術を駆使し、セミナー講師や広島カープの応援で日本全国を駆け回る。実務誌ほか執筆実績多数。著書に「注文の多い料理店の消費税対応」（中央経済社）、「あなたの1日は27時間になる。」（ダイヤモンド社）。